Программа мероприятия:
1. Налог на прибыль
— Изменения 2022 года
- доходы, не облагаемые налогом;
- перенос убытков прошлых лет;
- начисление амортизации по ОС после реконструкции, модернизации (изменения в НК, различия между бухгалтерским и налоговым учетом);
- учет расходов на НИОКР;
- учет расходов при лизинге по договорам, заключенным до и после 01.01.2022
- (различия между налоговым и бухгалтерским учетом в связи с применением ФСБУ 25/2018)
- учет курсовых разниц;
- льготы для IT-компаний и др.
— Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на прибыль:
- признание расходов – требования ст.252 НК РФ о документальном подтверждении и обосновании расходов, требования к оформлению документов с учетом ФСБУ 27/2021;
- учет расходов на ремонт основных средств (налоговый и бухгалтерский учет);
- учет доходов и расходов при списании кредиторской и дебиторской задолженности, примеры из практики налоговых проверок и судебной практики;
- расходы на содержание служебных автомобилей (как собственных, так и взятых в аренду (лизинг)), документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов;
- несвоевременное признание доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов, исправление выявленных ошибок. Применение норм ст.54 НК РФ с учетом позиции ВС РФ
2. НДС
— Изменения 2022 года
- льгота по услугам общепита;
- уплата налога при реализации товаров, приобретенных у физлиц;
- нулевая ставка по гостиничным услугам;
- заявительный порядок возмещения НДС и др.
3. Налог на имущество
- разграничение понятий «движимое» и «недвижимое» имущество, актуальная судебная практика и позиция ФНС;
- изменения на 2022 год, освобождение от представления отчетности в отношении объектов недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости;
- неотделимые улучшения арендованного имущества как объект налогообложения по налогу имущество в свете применения новых ФСБУ.
